Daň z příjmu – tahák
Pět typů příjmů podléhajících zdanění
|
§6 |
Příjmy ze závislé činnosti |
(pracovní poměr, DPP, DPČ atd, daňový základ - hrubé mzdy za rok) / nelze výdaje; |
|
§7 |
Příjmy ze samostatné činnosti |
(OSVČ, podnikání, jiná povolání atd., nebo nájem obchodního majetku podnikatele) / výdaje buď skutečné nebo % z příjmů; |
|
§8 |
Příjmy z kapitálového majetku |
(dividendy, výnosové úroky, dávky penzijního nebo životního připojištění atd) / nelze výdaje; |
|
§9 |
Příjmy z nájmu majetku, který není obchodním majetkem |
(nemovitostí – byt, dum, movité věcí) / výdaje buď skutečné nebo % z příjmů; |
|
§10 |
Ostatní příjmy |
(příležitostné činnosti nad 50 000 Kč za rok, přijaté dary, prodané nemovitostí pokud není osvobozeno, cenné papíry) / lze výdaje ale jen do výše příjmů; |
Můžete si snížit základ daně o odečitatelné položky a odečíst z vypočítané daně slevy na dani – více ZDE: Daňové slevy a odčitatelné položky
Osvobození od daně z příjmu dle §4 ZDP (nebo dle §6 odst.9 a §10 odst.3)
- Příjmy osvobozené se do daňového přiznání neuvádí a z tohoto titulu se daňové přiznání nepodává;
- Kdo obdržel během osvobozené příjmy větší než 5 milionů Kč, musí tuto skutečnost oznámit FÚ. Pokuta za neoznámení osvobozených příjmů je 15 % z částky neoznámených příjmů;
Podmínky osvobození od daně z příjmu
|
Příjem z prodeje bytu nebo rodinného domu, pokud tam bydlíte (včetně pozemků), pokud není zahrnuto do obchodního majetku. |
1) Pokud jste tam bydleli nejméně 2 roky bezprostředně před prodejem (zkoumá se skutečné bydliště nikoli jen hlášený trvalý pobyt), nebo 2) Pokud příjem z prodeje do jednoho roku od přijetí peněz použijete na uspokojení svých bytových potřeb, nebo pokud jste odpovídající částku vynaložili na řešení bytových potřeb v roce předcházejícím. Osvobození platí do výše nabývací ceny nové nemovitosti (kladný rozdíl musíte zdanit). Pozor – přijetí peněz je nutné oznámit FÚ.
|
|
|
Příjem z prodeje nemovitostí, pokud tam nabydlíte, není zahrnut do obchodního majetku podnikatele. |
1) Zkoumá se, zda jste vlastnili nemovitost alespoň 10 let před prodejem u nemovitostí nabytých po 1.1.2021, nebo 5 let pokud nemovitost byla nabytá před 1.1.2021; 2) Pokud jste ji zdědili, započítá se i vlastnictví přímého příbuzného zůstavitele (předka, manžela, dítěte). Přímými příbuznými jsou také např. prarodiče a vnuci, rodiče a děti apod. |
|
|
Příjem z prodeje hmotné movité věci (jednorázový nebo nahodilý, nesmí jít o pravidelnou činnost).
|
1) za výjimkou motorových vozidel, letadel a lodí pokud jste je vlastnili méně než 1 rok); 2) pokud není zahrnuto do obchodního majetku nebo méně než 5 let od ukončení podnikání; 3) do 30 000 Kč za rok (zdaňujete přesahující část). |
|
|
Příjem z prodeje podílu v obchodní korporaci |
1) Test 5 let před prodejem; 2) Pokud jste ho zdědili, započítá se i vlastnictví zůstavitele |
|
|
Příspěvky zaměstnavatele na penzijní nebo životní připojištění |
1) Do úhrnné výše 50 000 Kč ročně (penzijní + životní, DIP); 2) Z těchto příspěvků neplatí ani sociální ani zdravotní pojištění. |
|
|
Ceny z veřejné, reklamní, ceny ze sportovní soutěže nebo z reklamního slosování |
1) Do 10 000 Kč; 2) S výjimkou ceny ze spotřebitelské soutěže. |
|
|
Příjmy do 50000,- Kč jsou osvobozené od daně podle § 10 zákona o daních z příjmů |
Důležité upozornění: Týká se to pouze věcí movitých. Pokud pronajmete příležitostně nemovitost (např. byt, dům, garáž), tento příjem se řídí jinými pravidly (viz § 9 ZDP) a do limitu 50 000 Kč se nezapočítává. |
|
Limit pro podání přiznání
| Vaše situace | Limit pro podání přiznání | Co se do limitu počítá? |
| Jsem zaměstnanec (a uplatňuji slevu na dani u zaměstnavatele) | 20 000 Kč | Jiné příjmy podle § 7 až § 10 ZDP nad rámec mzdy (např. pronájem, prodej kryptoměn, vedlejší podnikání při zaměstnání). |
| Nejsem zaměstnanec (např. student, důchodce, rodič na RD) | 50 000 Kč | Součet všech vašich zdanitelných příjmů za celý rok podle § 7 až § 10 ZDP |
| Tyto limity zohledňují pouze příjmy, které jsou předmětem daně a nejsou od ní osvobozeny a nepodléhají srážkové dani | ||
Co se do těchto limitů NEPOČÍTÁ?
Tyto příjmy jsou pro daňové přiznání „neviditelné“, takže je do limitů 20 000 Kč a 50 000 Kč vůbec nezahrnujte:
1) Příjmy osvobozené od daně (např. prodej osobního auta po splnění časového testu).
2) Příjmy zdaněné srážkou (např. DPP do 10 000 Kč/měsíc se srážkovou daní nebo úroky v bance).
3) Příležitostné příjmy do 50 000 Kč (viz níže).
Pozor na častou chybu: Dva různé limity 50 000 Kč
Zákon o daních z příjmů obsahuje dvě různé padesátky, které si lidé často pletou:
1) Limit pro podání přiznání (50 000 Kč): Platí pro lidi bez zaměstnání. Pokud vyděláte 51 000 Kč (např. z nájmu), musíte podat přiznání a zdanit vše.
2) Osvobození příležitostných příjmů (50 000 Kč): Týká se jen jednorázových akcí (§ 10, viz výše) – např. nárazová pomoc sousedovi. Pokud z těchto aktivit máte do 50 000 Kč ročně, jsou zcela osvobozeny a do limitů pro podání přiznání se vůbec nepočítají.
Příklad: Jste zaměstnanec a pronajímáte garáž za 18 000 Kč ročně. K tomu jste sousedovi posekali zahradu za 10 000 Kč.
Částka 10 000 Kč je Váš příležitostný příjem dle §10 (osvobozeno!).
Zbývá 18 000 Kč z nájmu (§9), což je pod limitem 20 000 Kč pro zaměstnance.
Výsledek: Přiznání nepodáváte.
V jakých případech musím podávat daňové přiznání?
|
1) Mate příjmy za rok více než 50 000 Kč? |
NE |
Nemusíte podat přiznání |
|
ANO |
Viz bod 3 |
|
|
2) Pracovali jste v roce pouze u jednoho zaměstnavatele nebo u více zaměstnavatelů ale postupně + jste podepsali u nich prohlášení poplatníka? |
ANO |
Nemusíte podat přiznání |
|
NE |
Musíte podat přiznání |
|
|
3) Měli jste zdanitelné kapitálové příjmy, nebo příjmy z nájmu nebo ostatní daňové příjmy vyšší než 20 000 Kč? |
ANO |
Musíte podat přiznání |
|
NE |
Viz bod 2 výše |
|
|
4) Máte příjmy i ze zahraničí? |
ANO |
Musíte podat přiznání |
|
NE |
Viz bod 1 |
|
|
5) Uplatňovali jste odečitatelné položky a předčasně jste vypověděli životní nebo penzijní připojištění? |
ANO |
Musíte podat přiznání |
|
NE |
Viz bod 1 |
Stručně o zálohách na daň z příjmů:
Kdo platí?
Ti, jejichž poslední známá daňová povinnost byla vyšší než 30 000 Kč.
Pololetně (40 % z daně) při dani 30 001 Kč - 150 000 Kč.
Čtvrtletně (25 % z daně) při dani nad 150 000 Kč.
Kdo NEplatí? Ti, jejichž daň byla 30 000 Kč a méně.
Splatnost:
Pololetní: 15. června a 15. prosince.
Čtvrtletní: 15. března, 15. června, 15. září a 15. prosince.
Životní situace
|
Pronajímáte krátkodobě nemovitost přes webové portály jako Airbnb nebo Booking |
Musíte mít živnostenské oprávnění. Jedná se o příjmy z podnikání dle §7 s odvodem SP a ZP |
|
Pronajímáte dlouhodobě vlastní byt nebo dům |
1) Jedná se o příjem z nájmu dle §9 (15%). 2) Sociální a zdravotní pojištění se neodvádí; 3) Od příjmů si můžete odečíst výdaje buď ve skutečné výši, nebo paušálem 30%; 4) Skutečné výdaje je nutné evidovat, lze použit odpisy nemovitosti. |
|
Vozíte lidi přes aplikace jako Uber a podobné |
Musíte mít živnostenské oprávnění. Jedná se o příjmy z podnikání dle §7 s odvodem SP a ZP |
