Sankce Pokuty Penále (pomůcka)
Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy
§247 zákonu 280/2009 Daňový řad
Pokuta do výše 500 000 Kč za:
1. nesplnění registrační, ohlašovací nebo jiné oznamovací povinnost stanovenou daňovým zákonem nebo FÚ,
2. nesplnění záznamní nebo jiné evidenční povinnost stanovené daňovým zákonem nebo FÚ.
Pokutu lze uložit nejpozději do tří let ode dne, ve kterém došlo k porušení povinnosti.
Od 1. 1. 2021 se zavádí pokuta ve výši 1 000 Kč pokud poplatník ani na výzvu správce daně neopraví vadu podání – §247a odst. 2 zákona č. 280/2009 Sb. daňový řád
Pokuta ≤50 000 Kč v případě, že neodstranění vady podání závažně ztěžuje správu daní.
Pokuta za opožděné podání daňového přiznání
§250 zákona č.280/2009 Sb. daňový řád
Pokuta 0,05% denně (vyměřené daně nebo nadměrného odpočtu) za opožděné podání daňového přiznání delší než pět pracovních dnů, nejvýše však 5 %;
Pokuta 0,01% denně pokud jste měli ztrátu, nejvýše však 5 % stanovené daňové ztráty;
Rozsah pokuty: min. 1000 Kč maximálně 5 % daně, nadměrného odpočtu nebo daňové ztráty se stropem max. 300.000 Kč;
Pokuta 5% ze stanovené daně (minimálně však 500 Kč) za nepodané daňové přiznání ani po výzvě z FÚ;
Pokuta se nevyměří, pokud její výše je menší než 1000,- Kč
Penále za špatně spočítanou daň
§251 zákona č.280/2009 Sb. daňový řád
20% + úrok z prodlení (8% + REPO sazba ČNB) pokud se daň doměřuje;
1% pokud se snižuje daňová ztráta;
Pokud se včas podá dodatečné daňové přiznání, penále se neplatí. Zaplatíme jen úrok z prodlení (8% + REPO sazba ČNB).
Úroky z prodlení daně
§252 zákona č. 280/2009 Sb. daňový řád
Úrok z prodlení se počítá od čtvrtého dne následujícího po zákonném dni splatnosti daně do dne skutečné úhrady.
Úrok je ve výši 8% + REPO sazba ČNB pro první den pololetí, ve kterém došlo k prodlení. Hranice, kdy se úrok nevyměřuje od 1.1.21 je u částek do 1000,- Kč.
Promíjení pokut za opožděné tvrzení daně - viz metodický pokyn GFŘ D-47
Pokuta za nepodání kontrolního hlášení
§101g zákona č. 235/2004 Sb. o DPH
1 000 Kč za dodatečné podání po stanovené lhůtě bez vyzvání správce daně;
10 000 Kč za podání v náhradní lhůtě poté po výzvě FÚ;
30 000 Kč pokud nepodá následné kontrolní hlášení dle výzvy správce daně ke změně, doplnění či potvrzení;
50 000 Kč pokud nepodá kontrolní hlášení ani v náhradní lhůtě;
≤50 000 Kč pokud na základě výzvy FÚ k odstranění pochybností nezmění nebo nedoplní nesprávné nebo neúplné údaje prostřednictvím následného kontrolního hlášení;
≤500 000 Kč tomu, kdo závažně ztěžuje nebo maří správu daní nepodáním kontrolního hlášení.
Prominutí pokuty za nepodání kontrolního hlášení §101k ZDPH 235/2004Sb.
Lhůta pro stanovení daně
Lhůta pro stanovení daně činí 3 roky. Počátek prekluzivní lhůty je den, v němž uplynula lhůta pro podání řádného daňového tvrzení.
§148 zákona č.280/2009 Sb. daňový řád
Pokud nastane některá z těchto událostí, lhůta se prodlužuje:
1. podání nebo výzva ohledně dodatečného daňového tvrzení (+1 rok);
2. daňový subjekt byl ve ztrátě (+5 let);
3. rozhodnuto o stanovení daně (+1 rok);
4. zahájená daňová kontrola (+1 rok);
5. zahájeno řízení o opravném nebo dozorčím prostředku (+1 rok);
Sankce za neodevzdání přehledů o příjmech a výdajích OSVČ
Pokuta ≤50 000 Kč od ČSSZ
Pokuta ≤50 000 Kč od Zdravotní pojišťovny ČR
Penále 0,05% za každý den ve formě úroků (ČSSZ v případě splátkového kalendáře účtuje 0,025% za každý den). Od 1. ledna 2022 sankce snížena na 8 % plus repo sazba ČNB
Zajímá Vás více?
Víte jaké pokuty Vám hrozí za porušení povinností zajištění lékařských prohlídek zaměstnanců? Správnou odpověď najdete v tomto článku: Pracovnělékařské prohlídky
Máte kancelář v bytě nebo v rodinném domě? Přečtěte si zajímavé informace v tomto článku: Kancelář v bytě nebo v domě
