Daňové slevy a odčitatelné položky

Dary

Minimálně 2 % ze základu daně, nebo alespoň 1 000 Kč v úhrnu.

§ 15 odst. 1 zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů - znění od 04.02.2021

Nejvýše 30 % ze základu daně

Úroky z hypotéky nebo stavebního spoření (úvěry na financování bytové potřeby)

Které dokumenty přiložit:

1) potvrzení o poskytnutém úvěru na bytové potřeby;
2) potvrzení o výši zaplacených úroků z úvěru (hypotéky);
3) smlouvu o hypotečním úvěru;
4) ověřit, zda jste schopni doložit, že nemovitost používáte k bydlení;

§ 15 odst. 3 a 4 zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů - znění od 04.02.2021

Nejvýše 300 000 Kč do roku 2020
Nejvýše 150 000 Kč u úvěrů od roku 2021

Penzijní připojištění (spoření na penzi)

Sjednána výplata plnění z penzijního připojištění až po 60 kalendářních měsících a současně nejdříve v roce dosažení věku 60 let.

Které dokumenty přiložit:
1) potvrzení o zaplacených částkách na penzijní připojištění nebo penzijní pojištění;
2) smlouvu o uzavření penzijního připojištění nebo penzijního pojištění;

§ 15 odst. 5 zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů - znění od 04.02.2021

Nejvýše 48 000 Kč

O daňový odpočet za rok 2025 jste mohli žádat v případě, že jste si na penzijní spoření posílali měsíčně alespoň 1 700 Kč (vlastními příspěvky, bez započtení příspěvku zaměstnavatele). Tato částka je zároveň minimálním základem pro přiznání státního příspěvku.

Životní pojištění

Které dokumenty přiložit:
1) potvrzení o zaplacených částkách na soukromé životní pojištění;
2) smlouvu o uzavření životního pojištění;

§ 15 odst. 6 zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů - znění od 04.02.2021

Lze snížit základ daně až o 48 000 Kč

Členské příspěvky placené členem odborové organizaci

Lze odečíst částku do výše 1,5 % zdanitelných příjmů ze závislé činnosti. Budete potřebovat potvrzení odborové organizace o zaplacených příspěvcích.

§ 15 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů - znění od 04.02.2021

Od 1. ledna 2024 již nelze odečíst

Darování krve

Úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání

Pokud nebyly hrazeny zaměstnavatelem a u OSVČ nebyly uplatněny jako daňově uznatelný výdaj.

§ 15 odst. 8 zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů - znění od 04.02.2021

Od 1. ledna 2024 již nelze odečíst

slevy

Nedělí se na měsíce, platí i pro nerezidenty.

§ 35ba odst. 1 písm. a) zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů - znění od 04.02.2021

30 840 Kč za rok / 2 570 Kč měsíčně

Sleva na manžela/manželku

Žijící ve společné domácnosti s poplatníkem a nemá vlastní příjem větší než 68 000 Kč/rok.

§ 35ba odst. 1 písm. b) zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů - znění od 04.02.2021

Co se počítá a co se nepočítá do příjmu manželky

24 840 Kč ročně
(od roku 2024 jen při péči o dítě do tří let věku !)

Sleva na vyživované dítě / daňový bonus na děti:
První dítě
Druhé dítě
Třetí a další dítě

Nárok na daňový bonus na děti máte tehdy, pokud jste za daný rok vydělali alespoň 124 800 Kč. Tato částka představuje šestinásobek minimální mzdy. Do příjmů se počítá jak zaměstnání, tak podnikání.
Pokud chcete, aby vám bonus měsíčně vyplácel zaměstnavatel, musíte u něj mít příjem alespoň 10 400 Kč měsíčně. To je polovina minimální mzdy.

§ 35c odst. 1 písm. b) zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů - znění od 04.02.2021

15 204 Kč ročně (1 267 Kč měsíčně) na první dítě,
22 320 Kč ročně (1 860 Kč měsíčně) na druhé dítě,
27 840 Kč ročně (2 320 Kč měsíčně) na třetí a každé další dítě.

Sleva na manžela ZTP

Žijící ve společné domácnosti s poplatníkem a nemá vlastní příjem větší než 68 000 Kč/rok.

§ 35ba odst. 1 písm. b) zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů - znění od 04.02.2021

49 680 Kč ročně

Sleva na invaliditu

Invalidita prvního a druhého stupně. § 35ba odst. 1 písm. c)

Invalidita třetího stupně.

§ 35ba odst. 1 písm. d)

Sleva na držitele průkazu ZTP/P

Je-li poplatníkovi připsán nárok na průkaz ZTP/P.

§ 35ba odst. 1 písm. e)

16 140 Kč

Sleva na studenta

Soustavné studium do 26 let věku nebo doktorské studium do 28 let věku.

§ 35ba odst. 1 písm. f)

byla s účinností od 1. ledna 2024 zrušena

Sleva za umístění dítěte (školkovné)

Za každé dítě lze uplatnit částku maximálně do výše minimální mzdy.

§ 35bb

Školkovné se od roku 2024 již neposkytuje

Sleva na evidenci tržeb

Možno uplatnit pouze v období, kdy byla poprvé zaevidována tržba.

§ 35bc

5 000 Kč,
maximálně kladný rozdíl mezi 15 % dílčího základu ze samostatné činnosti a základní slevy na poplatníka

Daňová ztráta

Lze uplatnit následujících pět let. Nově také zpětně za předchozí dva roky.

§ 34 zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů - znění od 04.02.2021

Zpětně lze uplatnit ztráta pouze do výše 30 000 000 Kč

Odpočet na podporu výzkumu a vývoje

§ 34a zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů - znění od 04.02.2021

100 %, nebo až 150 % výdajů vynaložených na výzkum a vývoj v rozhodné době (do limitu 50 milionů korun za jedno zdaňovací období)

Odpočet na podporu odborného vzdělávání

§ 34f zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů - znění od 04.02.2021

Součet 110 % nebo 50 % vstupní ceny majetku na vzdělávání a výdajů na vzdělávání (200 Kč x počet hodin odborného vzdělávání)