Užitečné ukazatele pro účetní a ekonomy
Sazby odvodů na sociální a zdravotní pojištění:
|
Sazby odvodů (%) |
Zdravotní |
Nemocenské |
Důchodové |
|
Zaměstnavatel |
9,0 % |
24,8 % |
|
|
Zaměstnanec |
4,5 % |
7,1 % (důchodci 6,5 %) |
|
|
OSVČ (podnikání) |
13,5 % |
0 nebo 2,1 % |
29,2 % |
|
Osoba bez zdanitelných příjmů (?) |
13,5 % x 20800 = 2808 Kč v roce 2025 |
0 % |
0 % |
| Všeobecný vyměřovací základ / Průměrná mzda za rok 2024/2025 | 43 967 Kč / 46 557 Kč |
|
Sazba daně z příjmů pro FO |
||
| 15 % | do limitu 1 582 812 Kč (průměrná mzda 43 967 Kč x 36) | do limitu 1 676 052 Kč (průměrná mzda 46 557 Kč x 36) |
| 23 % | nad limit 1 582 812 Kč (od 36násobku průměrné mzdy) | nad limit 1 676 052 Kč (od 36násobku průměrné mzdy) |
| Daň z příjmu – tahák | ||
| Daňové slevy a odčitatelné položky | ||
Sociální a zdravotní pojistné OSVČ
|
OSVČ, hlavní činnost |
Sociální pojištění 2025/2024 (splatnost v měsíci, za který se platí) |
Zdravotní pojištění 2025/2024 (splatnost do 8. dne následujícího měsíce) |
|
Minimální měsíční vyměřovací základ (Kč) 2024 - Soc.poj: 30 % z 43 967 Kč, u nově registrovaných OSVČ první tři roky 25 % z 43 967 Kč = 10 992 Kč - minimální vyměřovací základ zdravotního pojištění OSVČ: 12-násobek 50% průměrné mzdy (50% z 43967 Kč) |
16 295 / 13 191 |
23 278,50 / 21 983,50 |
|
Minimální měsíční záloha (Kč) v roce 2024 (29,2 % z 13 191 Kč) - u nových OSVČ Soc.Poj: 29,2 % z 10 992 Kč = 3 210 Kč (!) |
4759 / 3852 (13,5% z 55% prům. mzdy) |
3143 / 2968 (29,2% z 1/2 prům. mzdy) |
|
Maximální roční vyměřovací základ (48 x průměrná mzda) |
2 234 736 / 2 110 416 |
neexistuje |
|
Rozhodný příjem pro nemocenské / zdravotní pojištění (Kč) |
4500 / 4000 |
4500 / 4000 |
*SANKCE: penále 8 % ročně plus repo sazba ČNB.
|
OSVČ, vedlejší činnost (Důvody pro výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti ZDE) |
Sociální pojištění 2025/2024 |
Zdravotní pojištění 2024 |
|
Rozhodná částka pro povinnou účast na důchodovém pojištění u vedlejší činnosti (Kč) |
111 736 / 105 520 |
neexistuje |
|
Minimální měsíční vyměřovací základ (Kč) 2024 (11 % z 43 967 Kč = 4 837 Kč) |
5122 / 4837 |
až po skončení roku |
|
Minimální měsíční záloha (Kč) vedlejší činnost (bez nemoc. poj) 29,2 % z 4 837 Kč |
1496 / 1413 |
*SANKCE: penále 8 % ročně plus repo sazba ČNB.
| Další důležité informace pro rok 2025 | |
| Minimální dobrovolné nemocenské OSVČ v roce 2025 | 243 Kč, splatnost do 20. dne měsíce |
| Příspěvek na stravování v roce 2025 | 123,90 Kč |
| Minimální mzda 2025 | 20800 Kč (40 hodin/týden), nebo 130 Kč/hod pro DPP a DPČ |
| Minimální mzda 2024 | 18900 Kč (40 hodin/týden), nebo 118,12 Kč/hod pro DPP a DPČ |
| Cestovné v roce 2023 (vyhláška MPSV 467/2022 Sb.) | Kč |
| náhrada za použití soukromého os. auta za 1 km | 5,80 |
| náhrada za použití soukromého motocyklu za 1 km | 1,60 |
| sazba tuzemského stravného 5 - 12 hodin | 148 - 177 |
| sazba tuzemského stravného 12 - 18 hodin | 225 - 271 |
| sazba tuzemského stravného nad 18 hodin | 353 - 422 |
| Zahraniční stravné | Viz vyhláška MF č. 401/2022 Sb. |
| Paušální částka náhrady nákladů při práci na dálku podle § 190a odst. 1 písm. b) zákoníku práce | 4,80 Kč |
| Metodická informace ke zdaňování benefitů a jiných plnění poskytovaných zaměstnavateli zaměstnancům od 1. ledna 2024 | Odkaz ZDE |
| Výše průměrné ceny za 1 litr pohonné hmoty (platí pro rok 2023) | Kč |
| cena naturalu 95, pokud není doložena skutečná cena | 35,80 |
| cena naturalu 98, pokud není doložena skutečná cena | 40,50 |
| cena nafty, pokud není doložena skutečná cena | 34,70 |
| cena elektřiny, pokud není doložena skutečná cena | 7,7 |
Sazby silniční daně u osobních automobilů
1.7.2022 vstupuje v platnost novela zákona o silniční dani:
|
|||
|
zdvihový objem motoru |
sazba daně (Kč) |
zdvihový objem motoru |
sazba daně (Kč) |
|
do 800 cm3 |
1 200 Kč |
nad 1.500 cm3 do 2.000 cm3 |
3 000 Kč |
|
nad 800 cm3 do 1.250 cm3 |
1 800 Kč |
nad 2.000 cm3 do 3.000 cm3 |
3 600 Kč |
|
nad 1.250 cm3 do 1.500 cm3 |
2 400 Kč |
nad 3.000 cm3 |
4 200 Kč |
Snížení roční sazby silniční daně u osobních automobilů
|
snížení |
období |
|
48% |
po dobu prvních 36 kalendářních měsíců od data první registrace |
|
40% |
po dobu druhých 36 kalendářních měsíců od data první registrace |
|
25% |
po dobu třetích 36 kalendářních měsíců od data první registrace |
